Под какой вид деятельности подпадает реализация и установка окон? Те самые пластиковые окна. проблемы применения енвд Но некоторые действуют тоньше

Кто-то скажет, магазинов по продаже пвх окон уже полно и этим нет смысла заниматься, но, как бы ни странно это выглядело, но с каждым годом открываются новые торговые точки и большинство из них успешно работают и получают постоянную прибыль. Оконный бизнес – это высоко конкурентный сегмент рынка и для того чтобы успешно вести продажи нужно будет тратить солидные средства на рекламу.

В этой статье мы поговорим только об открытии магазина по продаже пластиковых окон, а в следующей статье рассмотрим нюансы продажи дверей. Зачастую эти два направления объединяют, но мы все же решили разделить их, так как повсюду есть свои моменты, которые стоит учесть при запуске бизнеса.

Формат бизнеса и подбор помещения

Розничная торговля пластиковыми окнами – это бизнес с минимальными вложениями. Зачастую основным здесь является найти производителя и организовать доставку товара. Вам не нужно будет огромных сумм на закупку товара, с последующей перепродажей. Именно это и привлекает многих предпринимателей.

Если подходить к подбору торговой площади, то помещение должно располагаться в людном месте. Например, возле рынка, или крупных строительных магазинов. Само помещение может быть небольшим, вам будет достаточно 10 – 15кв. м. В этой пространство спокойно помещается рабочее место менеджера по продажам и стенды с тестовыми макетами окон.

Оборудование

Из оборудования, для открытия бизнеса по продаже пвх окон вам нужно будет закупить совсем немного. Во-первых, это рабочее место менеджера по продажам. Стол, стул, компьютер, принтер и канцелярия.

На компьютере у вас должна быть установлен специальный калькулятор по расчет стоимости оконного профиля, обычно данный софт предоставляют производители. Для менеджера не составит труда посчитать любой заказ, так как программа позволяет визуально соорудить окно нужных размеров, подобрать количество секций, а также секций, которые будут открываться. При этом, обычно в таких программах есть возможность выбрать тип или бренд профиля, а также выбрать производителя фурнитуры, от этого зачастую и изменяется цена. Например, с отечественной фурнитурой окна будут на 5 – 10% дешевле, чем их аналогичные зарубежные аналоги.

Во-вторых, вам нужно будет поставить стенд с тестовыми макетами различного типа оконных профилей.

В-третьих, это стенд с различными видами и цветами ламинирования окон.

В-четвертых, это стенд с макетами подоконников.

Тестовые макеты, помогают покупателю совершить сделку, поскольку есть возможность потрогать подоконник или окно вживую и оценить его качество.

Поиск поставщиков

В любой стране есть свой перечень производителей окон и фурнитуры. Также, часто, много экспортируется из других стран, но обычно такой профиль уже идет дороже. Для налаживания контактов с поставщиками нужно воспользоваться интернетом, найти контактные данные производств и связаться с их менеджерами. У крупных производителей, обычно есть свои дилеры практически в каждом областном центре, и через них вы сможете закупать окна с минимальной наценкой. Как вариант, если производства находятся недалеко, то можно заказать доставку прямо там и не переплачивать посреднику.

Вам стоит наладить контакты с несколькими производителями для того, чтобы было, что предложить потенциальным клиентам. Нужно искать поставки как дешевого, так и дорогого профиля с различными нанесениями.

Дополнительные услуги

В качестве дополнительных услуг в бизнесе по торговле пластиковыми окнами можно предлагать:

• Установку окон – по цене приблизительно 10% от стоимости заказа.
• Тонировка окон и нанесение различных пленок.
• Доставка окон на объект.

На этих дополнительных услугах можно также неплохо заработать.

Реклама

Кто открывал газету объявлений в строительный сезон, тот был просто в шоке от количества предложений по продаже окон пвх, иногда целые развороты просто усыпаны такой рекламой.

Если вы решили давать схожее объявление, сделайте его оригинальным, чтобы выделиться из общей массы. Это может быть картинка или фото магазина, но суть, чтобы вас заметили.

Вторым действующим методом является раздача листовок возле рынка. Особенно в осенний сезон, перед наступлением холодов, когда люди начинают заботиться об утеплении жилья.

Третий вариант – это продающая интернет страница со встроенным калькулятором. Ее нужно запускать в комплексе с контекстной рекламой, при этом цена на рекламу в этом бизнесе достаточно высока, так что нужно посчитать выгоду и только после этого начинать.

Четвертый вариант – это яркая вывеска, визитки и, конечно же, постоянные акции и программы скидок.

Сколько нужно денег для старта?

На самом деле все индивидуально, мы лишь приводим список пунктов, которые стоит учесть при разработке бизнес плана магазина по продаже пластиковых окон.

• Аренда помещения – $200 — $250
• Налоги — $150
• Зарплата продавцу — $200
• Покупка оборудования – $1000 — $1500
• Реклама — $350 (+ реклама в интернете).

Сколько можно заработать?

Ваш заработок будет зависеть от объема продаж и, конечно же, учитывайте сезонность. Средняя наценка при розничной торговле пвх окнами составляет – 30% – 40%. Учтите, что заказы обычно поступают объемные, поэтому и сумма, которую можно заработать выходит приличная.

Исходя из этого, вы можете сделать свой расчет прибыли.

Выводы. Сегодня мы рассмотрели бизнес идею открытия магазина по продаже пластиковых окон, и можно сказать, что это весьма прибыльный, но конкурентный бизнес, который при правильном подходе можно неплохо раскрутить и получать неплохую прибыль.

Есть мысли на этот счет? Ждем ваших комментариев.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Предприниматель вправе применять патентную систему налогообложения в том случае, когда деятельность по установке окон является предметом самостоятельного договора с заказчиком. При этом заказчиком может выступать как физическое лицо, так и юридическое.
В отношении деятельности по установке окон может применяться ЕНВД только в том случае, если заказчиками работ являются физические лица. Предметом договора с физическим лицом должны быть именно работы по установке окон либо стоимость этих работ в договоре должна выделяться отдельно.

Обоснование позиции:
В соответствии с НК РФ патентная система налогообложения (далее - ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ, законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ. ПСН применяется индивидуальными предпринимателями (ИП) наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, в том числе с упрощенной системой налогообложения (УСН).
Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых по решению субъекта РФ может применяться ПСН, установлен НК РФ.
Так, ПСН применяется, в частности, в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- ремонт жилья и других построек ( НК РФ);
- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ ( НК РФ);
- услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла ( НК РФ).
На территории Вологодской области в отношении поименованных видов деятельности ПСН введена , Закона Вологодской области от 29.11.2012 N 2900-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Вологодской области".
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятому и введенному в действие Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст (далее - ОК 029-2014), деятельность по установке окон и оконных рам из дерева или прочих материалов (код 43.32.1) отнесена к группировке "Работы столярные и плотничные" (код 43.32), входящей в состав группировки "Работы строительные отделочные" (код 43.3).
В Минфина России от 14.01.2016 N 03-11-12/580, в частности, разъясняется, что ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по остеклению балконов и лоджий с установкой оконных блоков, приобретенных для этой цели у их изготовителя, может применять в отношении указанной деятельности ПСН на основании НК РФ.
В то же время, если в рассматриваемой ситуации ИП намеревается устанавливать окна не только на лоджиях и балконах, то по основанию, предусмотренному НК РФ, ПСН применяться не может.
Установку окон также можно отнести к ремонтным работам. В то же время, как разъясняется в Минфина России от 25.04.2017 N 03-11-12/24822, от 25.01.2017 N , ПСН по основанию, предусмотренному НК РФ, не может применяться, если ИП будет производить ремонт объектов капитального строительства (за исключением жилья), к которым относятся офисные и складские помещения юридических лиц.
При этом из Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092 следует, что в отношении работ по установке дверей и окон, относящихся согласно ОКВЭД к работам столярным и плотничьим, может применяться ПСН на основании НК РФ.
Обратим внимание, что, как отмечается в ряде писем Минфина России, глава 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ непосредственно не предусматривает использование Общероссийских классификаторов видов экономической деятельности в целях отнесения осуществляемого ИП вида предпринимательской деятельности к виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН ( Минфина России от 29.12.2016 N 03-11-12/78993, от 06.09.2012 N ).
В то же время для ИП желательно, чтобы соответствующий код ОКВЭД был указан в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей ( Минфина России от 16.05.2013 N 03-11-12/17092).
Из Минфина России от 25.04.2017 N 03-11-12/24822, от 26.04.2016 N , от 16.05.2013 N следует, что ИП, осуществляющий предпринимательскую деятельность по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, имеет право предоставлять услуги как физическим, так и юридическим лицам.
При этом следует иметь в виду, что налоговые органы придерживаются позиции, согласно которой под видами деятельности, перечисленными в НК РФ, следует понимать такие виды деятельности, в результате осуществления которых у предпринимателя образуется доход.
Данную позицию разделяют суды.
Так, например, в Второго арбитражного апелляционного суда от 03.09.2015 N 02АП-6632/2015 ( АС Волго-Вятского округа от 29.12.2015 N Ф01-5320/15 оставлено без изменений) судьи пришли к выводу, что монтажные работы являлись лишь частью выполненных ИП общестроительных и ремонтных работ и производились в целях достижения предусмотренного заключенными договорами конечного результата. В связи с этим монтажные работы не носили характера самостоятельного вида предпринимательской деятельности и доводы налогоплательщика о том, что работы включали предусмотренные патентами монтажные работы, являются несостоятельными.
Похожий вывод сделан судьями в Третьего арбитражного апелляционного суда от 02.07.2014 N 03АП-2795/14 ( АС Восточно-Сибирского округа от 09.10.2014 N Ф02-4666/14 оставлено без изменений, определением ВС РФ от 30.01.2015 N 302-КГ14-7660 отказано в передаче на кассацию в СК по экономическим спорам ВС РФ). Суды установили, что ИП применял систему налогообложения на основе патента в отношении операций по реализации пиломатериалов. Доказательств осуществления деятельности по распиловке древесины как самостоятельного вида предпринимательской деятельности, на который был получен патент, а не стадии процесса производства пиломатериалов ИП в проверяемый период не представил.
Таким образом, мы полагаем, что в том случае, если в отношении такого вида деятельности, как выполнение работ по установке окон, ИП заключает самостоятельные договоры (купля-продажа самого окна должна быть выделен в отдельный договор с самостоятельной стоимостью), он вправе применять патентную систему налогообложения.
Если указанные работы являются лишь составной частью смешанного договора, содержащего в себе элемент договора подряда, то ссылки на применение ПСН в отношении данных работ с высокой степенью вероятности приведут к налоговым спорам.

ЕНВД

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности устанавливается НК РФ, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя и применяется наряду с ОСН и иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ, в том числе с УСН ( НК РФ, Минфина России от 21.02.2013 N 03-11-11/77, от 01.02.2013 N ).
На территории города Череповца система налогообложения в виде ЕНВД введена Череповецкой городской Думы Вологодской области от 25.10.2005 N 114 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - Постановление N 114).
Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется ИП в добровольном порядке ( НК РФ).
Исчерпывающий перечень видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться ЕНВД, установлен НК РФ ( Минфина России от 06.03.2012 N 03-04-05/3-260, от 09.12.2010 N , от 23.04.2010 N , от 09.02.2010 N ).
Напрямую работы по установке окон в НК РФ и Постановления N 114 не поименованы.
В то же время в приведенных нормах поименована деятельность по оказанию бытовых услуг ( НК РФ и Постановления N 114).
К бытовым услугам относятся платные услуги, которые оказываются физическим лицам и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ ( НК РФ).
Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (далее - ОК 029-2014) и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (далее - ОК 034-2014), относящихся к бытовым услугам, определены, соответственно, Приложением N 1 и Приложением N 2, утвержденными Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р (далее - Распоряжение и Приложение N 1, Приложение N 2).
Работы по установке оконных блоков и коробок, окон, оконных створок, планчатых створок из любых материалов, с кодом по ОК 034-2014 - 43.32.10 включены в Приложение N 2.
Деятельность по установке окон и оконных рам из дерева или прочих материалов (код по ОК 029-2014 - 43.32.1) включена в Приложение N 1.
Поэтому в отношении деятельности по установке пластиковых окон может применяться ЕНВД при условии, что работы выполняются для физических лиц. Данный вывод следует из определения бытовых услуг, данного в НК РФ.
На это указывают и уполномоченные органы (смотрите, например, Минфина России от 27.07.2015 N 03-11-11/43294, от 30.08.2012 N , доп. см. Минфина России от 13.01.2017 N 03-11-11/947, ФНС России от 18.03.2014 N ).
Необходимо также учитывать, что бытовые услуги переводятся на ЕНВД только в том случае, если они являются самостоятельным видом деятельности.
Так, если при осуществлении нескольких видов деятельности в договорах (например, на реализацию и установку пластиковых окон) бытовые услуги (по их установке) выделяются отдельной строкой или оформляются отдельным договором, то установка может быть переведена на ЕНВД как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с НК РФ.
Если же отдельные договоры на оказание бытовых услуг не заключаются, либо стоимость таких услуг в документах не выделена (включена в стоимость окон), то оказание бытовых услуг не признается самостоятельным видом предпринимательской деятельности, а относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров (окон). Аналогичный вывод представлен в Минфина России от 27.07.2015 N 03-11-11/43294, от 24.04.2013 N , от 07.12.2012 N .
Таким образом, в отношении работ по установке окон может применяться ЕНВД при условии, что работы выполняются для физических лиц и стоимость этих работ в договоре установлена отдельно от стоимости самих окон.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Вахромова Наталья

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Рынок пластиковых окон — это рынок мошенников. Нет, конечно же, есть добросовестные и надежные компании, и их довольно много. Но по сравнению с тем, какое количество фирм-однодневок появляется каждый год ближе к лету - они в меньшинстве. А значит, необходимо проявлять особую бдительность и осторожность при работе с производителями и установщиками окон.

Посмотрите следующие видео, подтверждающие, что мы - не выдумываем

Это - первые три видео на YouTube по запросу «мошенничества с пластиковыми окнами»:

• Мошенники оставили пенсионерку из Куйбышева без денег и обещанных пластиковых окон
• Мошенник оставил доверчивых граждан и без денег, и без окон

На первой странице новостной ленты Яндекса по тому же запросу можно найти информацию, свидетельствующую о том, что только за последние три месяца были раскрыты аферы в сфере остекления в следующих городах России:

• Нижний Новгород
• Астрахань
• Рыбинск
• Рязань
• Волгоград.

Еще раз обратите внимание: речь идет только о случаях, которые были раскрыты на сегодняшний день.

Типичная схема мошенников:

• Начать работу с упоминанием брендов, которые вызывают доверие у клиентов. Например, заявить, что компания выпускает светопрозрачные конструкции с профилем Rehau.
• Проинформировать как можно большее количество людей о невероятно больших скидках, чтобы увеличить поток заказов.
• Наработать за некоторое время базу клиентов, достаточную для того, чтобы получить желаемое количество денежных средств (некоторые мошенники ограничиваются десятком клиентов, другие - набирают крупные корпоративные заказы, сумма которых исчисляется сотнями тысяч рублей).
• Получить от большой группы клиентов предоплату или полную оплату по договору.
• Исчезнуть.

В 2013 году стало известно о том, что лопнула компания, действующая во Владивостоке под известным брендом «Окна Роста». Руководство исчезло бесследно вместе с предоплатой, полученной от клиентов за установку пластиковых окон. Как выяснилось в ходе расследования, московская компания не имела никакого отношения к фирме, которая позаимствовала у нее название. Схема работы мошенников была стандартной: сначала с клиентов была собрана предоплата, потом сотрудники кормили их «завтраками», обещая, что установка вот-вот будет осуществлена, после чего компания пропала.

Как распознать недобросовестную компанию

На самом деле, все не так уж сложно. Вот основные признаки:

• Организационно-правовая форма - ИП как самый дешевый вариант.
• Работа на рынке меньше года.
• Отсутствие сайта и какой-либо информации о компании в интернете, в том числе - отзывов.
• Предложение подозрительно низких цен, слишком больших скидок.
• Стремление получить 100 % предоплату по договору на остекление.
• Размещение рекламы на бесплатных сайтах, в газетах в разделе «частные объявления».
• Отсутствие контактных данных, менеджер настаивает на выезде на дом.
• Офис у фирмы есть, но он не вызывает доверия.
• Компетентность сотрудников оставляет желать лучшего, не могут ответить на конкретные вопросы.
• Отсутствие сертификатов качества продукции.
• Завышенная гарантия.

Но некоторые действуют тоньше...

Основная масса мошенников - это фирмы-однодневки, но есть и такие компании, которые работают на рынке достаточно долго, обманывая клиентов раз за разом, о чем последние даже не подозревают.

Из какого профиля изготавливаются ваши окна?

Если вы думаете, что ответ менеджера на этот вопрос скажет вам все о качестве окна - вы очень глубоко заблуждаетесь.

Для того чтобы изготовить качественное пластиковое окно требуется дорогостоящее современное оборудование, специальные стенды для настройки фурнитуры и проверки сварных швов и, конечно же, квалифицированные мастера. Такое может позволить себе только крупный производитель. Качество сборки очень трудно определить на глаз, поэтому следует просто поинтересоваться у продавца, кто является производителем.

Маленькие мелочи - большие проблемы

Качество фурнитуры определяет удобство и срок эксплуатации окна. Бесспорными лидерами в данном сегменте являются немецкие производители - Roto, Siegenia-Aubi, Maco. Но даже если компания предлагает надежную фурнитуру, это не означает, что она не экономит.

В подавляющем большинстве случаев в дешевых и некачественных окнах не устанавливаются:

Ограничитель открывания (гребенка) - позволяет фиксировать открытую створку как в поворотном, так и в откидном положении. В дешевых моделях не устанавливается даже он, не говоря уже о системах многоступенчатого микрощелевого проветривания, клапанах и других устройствах.

Блокиратор ошибочного действия - позволяет фиксировать створку, чтобы окно не повисало на нижней петле в случае переведения ручки открытой створки в откидной режим. Не только обеспечивает удобство и гарантирует долговечность эксплуатации, но и отвечает за безопасность здоровья и жизни (однажды тяжелая створка может выпасть из проема).

Ответная планка - отвечает за герметичность притвора, их количество в одном окне не может быть менее четырех, в противном случае из окна будет дуть, а также возможно образование наледи.

Алюминиевые ручки . Качественные ручки изготавливаются из алюминия, а затем покрываются пластиком. В дешевых окнах применяются пластиковые ручки, которые очень быстро выходят из строя.

А еще есть откосы

Которые в норме должны изготавливаться из сэндвич-панелей, а не из более дешевых пластиковых. На таких панелях не образуются грибок и плесень, а самое главное - они отличаются улучшенной теплоизоляцией.

Стыки откосов должны заделываться не силиконовым герметиком, который может отойти уже через месяц, а жидким пластиком, который, к тому же, идеально совпадает с панелью по цвету.

Но это - не все

Как вы относитесь к своей нервной системе? Некоторые оконные компании, даже предлагая качественные окна, совсем не заботятся о том, сколько беспокойств по их вине придется вытерпеть клиентам.

К распространенным проблемам относятся:

• Срыв сроков без информирования об этом клиента . Очень часто возникает такая ситуация: есть договоренность о том, что замерщик или монтажная бригада должны приехать в определенное время. Клиент отпрашивается с работы, ждет, а компания банально забывает о заказе или же специалист появляется с большой задержкой. И хорошо, если опоздание будет только на час или два. А если на шесть или восемь?
• Хамство сотрудников . Почему это тоже обман? А почему нет? Если вы обращаетесь в любую компанию, платите деньги, вы имеете все основания рассчитывать на вежливое и внимательное отношение, компетентные ответы на все интересующие вопросы. Когда же с вами разговаривают так, как будто вы еще и виноваты... ложь налицо.
• Неверные расчеты . Нередки случаи, когда заказчику при заключении договора объявляется одна стоимость, а после проведения монтажа оказывается, что она выше на 20-30 %. Дело в том, что многие компании не включают сразу в стоимость доставку и установку. Несмотря на то, что заказчик, не будучи уведомлен о дополнительных расходах, имеет право на отстаивание своих интересов, мало кому хочется тратить время и силы на хождение по судам.

Надо ли говорить, что при обращении в нормальную компанию таких вещей никогда не произойдет?

Как найти гарантированно надежную компанию по установке пластиковых окон?

Ну, например, воспользоваться базой отзывов на портале «Окна Медиа»: это единственный российский ресурс, который содержит наиболее полную информацию об оконном рынке.

Еще один беспроигрышный вариант - обратиться в компанию, которая давно существует, имеет тысячи отзывов от клиентов и занимает высокие позиции в рейтингах. Впрочем, выбор всегда за вами.

Заказывать ли окна у дилеров? Почему нет. Главное - убедиться, что компания действительно является официальным представителем и имеет разрешение на использование торговой марки. Подтверждением этого является наличие соответствующего свидетельства, заверенного подписью генерального директора и печатью компании, а также сертификатов соответствия на продукцию. Как правило, список официальных дилеров всегда представлен на сайте компании, уточнить эту информацию всегда можно по телефону горячей линии.

А что, если в вашем городе отсутствуют представители крупных компаний?

Тогда необходимо действовать в соответствии со следующими правилами:

• Заказывать окна в тех фирмах, которые рекомендуют ваши знакомые (желательно при этом, чтобы окна простояли у них уже 3-4 года, поскольку некоторые недостатки монтажа и самой конструкции проявляются только через определенное время).
• Если таких знакомых нет, обращаться нужно в компанию, которая работает на рынке больше двух лет. А лучше - еще дольше.
• Не стесняться просить полный пакет документов: свидетельство о регистрации в налоговых органах, сертификаты на продукцию, договоры с заводом-производителем. На последний момент следует обратить особое внимание: если менеджер не готов предоставить договоры, есть большая вероятность, что окна производятся буквально «в подвале», а значит, их качество гарантированно будет низким.
• Уточнять, кто именно будет производить монтажные работы и узнавать квалификацию мастеров.
• Не подписывать договор без детального ознакомления с обращением внимания на сроки его исполнения: они не должны быть предметом устной договоренности.

И самое главное. Если вы все-таки столкнулись с мошенниками, обратитесь в правоохранительные органы как можно скорее. Шанс вернуть свои деньги невелик, но чем раньше полиция начнет поиски преступников, тем больше вероятность, что дело разрешится успешно.

Пусть качество оценят эксперты

Наш менеджер у вас дома. Для консультации, точного замера и заключения договора на дому предлагаем воспользоваться услугой «Мобильный офис».

Здравствуйте, Дмитрий

Данную хозяйственную операцию можно квалифицировать следующим образом:

1. Как исключительно бытовую услугу по установке (а сами окна в этом случае рассматривать как «материал исполнителя»). В этом случае на окна не делается никакой наценки, а весь ваш доход формируется за счет стоимости услуги по установке.

2. Как розничную продажу окон. Услуга установки при этом предоставляется как доп. услуга в торговле - как упаковка или доставка, к примеру. В этом случае цена на окна устанавливается такой, чтобы покрыть все расходы, а для клиента (и по документам) стоимость установки входит в стоимость окон.

3. Можно проводить и как две отдельных операции, но при этом возникнут и две различные налоговые базы по ЕНВД (торговая площадь и количество работников, занятых в бытовых услугах).

Об этом же есть письмо: Письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-11-11/264

Индивидуальный предприниматель заключает с физическими лицами договоры подряда на доставку и установку пластиковых окон из профиля ПВХ. Услуги по доставке и установке пластиковых окон включены в общую стоимость. ИП принимает заявку, делает обмер, заказывает окно у третьего лица и устанавливает его. ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, используя физический показатель - численность работников. Налоговый орган указал, что в отношении данной деятельности применяется общая система налогообложения.
Правомерно ли это?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности по продаже и установке пластиковых окон и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Согласно п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится, в частности, предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, а также в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом отношения между продавцом и покупателем регламентируются нормами Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Исходя из ст. 493 ГК РФ договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека или иного документа, подтверждающего оплату товара.

Из вышеприведенных норм ГК РФ и Кодекса следует, что основным критерием, позволяющим отличить розничную торговлю от оптовой торговли, является конечная цель использования приобретаемого покупателем товара.

Соответственно, к розничной торговле в целях применения гл. 26.3 Кодекса относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами как за наличный, так и за безналичный расчет по договорам розничной купли-продажи, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары. При этом определяющим признаком договора розничной купли-продажи в целях применения единого налога на вмененный доход является то, для каких целей налогоплательщик реализует товары организациям и физическим лицам: для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, или для использования этих товаров в целях ведения предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное, при соблюдении указанных выше норм ГК РФ и гл. 26.3 Кодекса предпринимательская деятельность, связанная с реализацией за наличный и безналичный расчет пластиковых окон физическим и юридическим лицам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи, может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Одновременно обращаем внимание, что согласно ст. 346.27 Кодекса к бытовым услугам относятся платные услуги, оказываемые физическим лицам (за исключением услуг ломбардов и услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств), предусмотренные Общероссийским классификатором услуг населению, за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов.

Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163 (далее - ОКУН), к бытовым услугам отнесены, в частности, услуги по ремонту и замене дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок (код 016108 ОКУН).

В связи с этим если в договорах на реализацию и установку пластиковых окон услуги по их установке выделяются отдельной строкой или оформляется отдельный договор на оказание данных услуг, то предпринимательская деятельность по оказанию таких услуг может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход как отдельный вид предпринимательской деятельности в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Если услуги по установке пластиковых окон включаются в стоимость реализованных окон, то такая деятельность не может рассматриваться в качестве самостоятельного вида предпринимательской деятельности и относится к сопутствующим услугам, связанным с реализацией указанных товаров.

Также следует отметить, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания бытовых услуг признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают платные бытовые услуги физическим лицам на основе договоров бытового подряда.

В случае если указанные услуги оказываются не физическим, а юридическим лицам, то такая деятельность подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.

С уважением, Евгения

Индивидуальный предприниматель занимается установкой пластиковых окон физ. лицам. Какой режим налогообложения должен применять предприниматель?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается установкой пластиковых окон. Т.е. снимет размеры у заказчика, заказывает окно и устанавливает. Подскажите пожалуйста какой режим налогообложения должен (может) применять предприниматель? Интересует возможность УСН 6% или ЕНВД? Заказчиками являются пока только физические лица, соответственно расчеты производятся наличными денежными средствами. Обязан ли предприниматель иметь кассовый аппарат (онлайн кассу) либо бланка строгой отчетности достаточно?

Ответ: В отношении деятельности по продаже и установке пластиковых окон ИП вправе применять и УСН, и ЕНВД.

Варианты и условия применения ЕНВД в отношении данного вида деятельности подробно описаны ниже в рекомендации.

Если ИП будет в отношении деятельности по продаже и установке пластиковых окон применять ЕНВД как в отношении розничной торговли, то ККТ (онлайн-кассу) он вправе не применять (до 01.07.2018 г.), а выдавать на реализуемые окна товарные чеки.

Если ИП будет в отношении деятельности по установке пластиковых окон применять ЕНВД как в отношении бытовых услуг, то ККТ (онлайн-кассу) он вправе не применять (до 01.07.2018 г.), а выдавать на реализуемые услуги БСО, которые изготовлены в типографии или напечатаны специальным устройством. После 01.07.2018 г. БСО необходимо будет печатать с помощью онлайн-ККТ в фискальном режиме.

Если же ИП будет в отношении деятельности по продаже и установке пластиковых окон применять УСН, то на выручку от реализации самих окон ИП должен будет пробивать кассовые чеки на онлайн-ККТ, а на выручку от реализации услуг по установке окон ИП вправе (до 01.07.2018 г.) выдавать БСО, которые изготовлены в типографии или напечатаны специальным устройством. После 01.07.2018 г. БСО необходимо будет печатать с помощью онлайн-ККТ в фискальном режиме.

Обоснование

Можно ли платить ЕНВД с деятельности по продаже и установке пластиковых окон

Да, можно.

Как правило, деятельность по продаже и установке пластиковых окон ведется по следующей схеме. В торговом помещении, где размещены образцы окон, продавец принимает предварительный заказ от покупателя. На основании этого заказа к покупателю выезжает замерщик, который определяет индивидуальные параметры заказа и его стоимость. Эти параметры передаются изготовителю, который исполняет заказ, после чего готовые окна доставляются и монтируются в помещении покупателя.

К операциям, которые подпадают под ЕНВД, в этой схеме относятся:
- продажа окон, изготовленных производителем;
- установка окон в помещении покупателя.

При продаже окон ЕНВД можно платить как с деятельности в сфере розничной торговли (подп. и п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Но только при условии, что продавец соблюдает все ограничения, установленные для этого вида бизнеса . Если окна в розницу продает их изготовитель или если продажа ведется по образцам или каталогам вне стационарной торговой сети, применять ЕНВД нельзя (ст. 346.27 НК РФ).

При установке окон ЕНВД можно платить как с деятельности по оказанию бытовых услуг населению (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). По ОКПД такие услуги классифицируются как работы по установке дверных и оконных блоков из любых материалов (код 43.32.10.110). Эта группа входит в перечень бытовых услуг, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24 ноября 2016 № 2496-р .

А как платить ЕНВД, если и продажей, и установкой готовых окон занимается одна и та же организация (один и тот же предприниматель)? В этом случае все зависит от содержания договора с покупателем (заказчиком).

Если стоимость доставки и установки включена в общую стоимость заказа, то ЕНВД можно платить только по одному виду деятельности - розничной торговле. При таком варианте монтаж окон не признается самостоятельным видом деятельности и рассматривается как сопутствующая услуга, связанная с реализацией товаров.

Если же в договоре отдельно указана цена окон и отдельно стоимость их доставки и установки, то ЕНВД придется платить по двум видам деятельности. И с розничной торговли, и с бытовых услуг.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 24 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/14365 , от 7 декабря 2012 г. № 03-11-11/365 и от 30 августа 2012 г. № 03-11-11/264 .

Иногда организации, которые занимаются продажей и установкой пластиковых окон, оказывают потребителям дополнительные услуги. А именно - принимают заказы на изготовление окон по индивидуальным параметрам и привлекают к исполнению этих заказов третьих лиц. Такой вид бизнеса не подпадает под ЕНВД. Ни как оказание бытовых услуг, ни как розничная торговля. В подобных ситуациях речь идет о деятельности в рамках договора подряда. И с доходов от этой деятельности налоги нужно платить либо по общей, либо по упрощенной системе налогообложения. Правомерность такого подхода подтверждается арбитражной практикой (см., например, определение Верховного суда РФ от 14 августа 2015 г. № 310-КГ15-8892 , постановление Арбитражного суда Центрального округа от 25 мая 2015 г. № Ф10-1399/2012).

В каких случаях можно использовать бланки строгой отчетности при расчетах наличными

До 1 июля 2018 года вместо ККТ при оказании платных услуг населению организация может применять бланки строгой отчетности , которые изготовлены в типографии или напечатаны специальным устройством. После этой даты БСО необходимо печатать с помощью в фискальном режиме. А значит, все данные о расчетах с населением за услуги будут поступать в налоговую инспекцию. Применять обычные БСО будет нельзя.

Такой порядок следует из пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, пункта 8 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

В каких случаях надо применять ККТ